+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация на земельный участок

Декларация о виде разрешенного использования земельного участка

Декларация на земельный участок

Для смены ВРИ нужна Декларация о виде разрешенного использования земельного участка.

Напомню, ВРИ – это сокращенное словосочетание – вид разрешенного использования.

Настоящее руководство – это дополнение к сервису, по заполнению Декларации о выборе разрешенного использования участка.

Декларация о виде разрешенного использования земельного участка заполняется только собственником земли

Арендатор не сможет изменить ВРИ участка с помощью декларации.

Если при формировании Декларации не выбрали новый вид разрешенного использования, и воспользовались вариантом из Подсказки, то здесь отредактируем Декларацию под нужный ВРИ.

Какой ВРИ указать в Декларации разрешенного использования земельного участка?

Как помните, виды разрешенного использования, делятся на 3 группы:

  • основные,
  • вспомогательные,
  • условно разрешенные.

Для заполнения Декларации интересна только 1-ая группа – основные виды разрешенного использования.

Из основных видов разрешенного использования выберем 1 (один) вид, который укажем в Декларации.

Где искать вид для Декларации о смене разрешенного использования?

Для этого понадобятся Правила землепользования и застройки, действующие в населенном пункте (муниципальном образовании).

Правила землепользования и застройки будем именовать сокращенно – ПЗЗ.

В тексте ПЗЗ найдем виды разрешенного использования.

Один вид укажем в Декларации.

Правила скачайте с официального сайта местной администрации населенного пункта (муниципального образования).

Обратите внимание, ПЗЗ состоят из текстового документа и карт зонирования.

Поэтому скачивайте Правила и прилагаемые к ним Карты.

Начнем поиск вида разрешенного использования с Карты градостроительного зонирования.

фрагмент Карты градостроительного зонирования

На карте градостроительного зонирования цветом выделены территориальные зоны.

Найдите цветовую зону, в пределах, которой располагается земельный участок.

Запомните цвет территориальной зоны.

Затем, в разделе УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ по цвету найдите территориальную зону.

Для примера, возьмем территориальную зону Ж-1 – зона малоэтажной индивидуальной жилой застройки.

Итак, нашли территориальную зону, в которой находится земельный участок.

Напомню, цель описываемых манипуляций:

правильно заполнить Декларацию о виде разрешенного использования земельного участка

Теперь знаем обозначение (Ж-1) и наименование (малоэтажной индивидуальной жилой застройки) территориальной зоны.

Откройте скачанный файл Правил землепользования и застройки.

В ПЗЗ найдем описание градостроительных регламентов для зоны Ж-1.

Как правило, объем ПЗЗ редко меньше 60 листов.

Перечитывать такой объем займет минут 40 с риском  пропустить нужный фрагмент.

Поэтому легче и безопаснее воспользоваться встроенным поиском.

Если скачали Правила в формате WORD, то используйте встроенный поиск по тексту.

На скриншоте ниже показан пример поиска WORD.

Кликайте на значок поиска , в навигационной панели вводите обозначение зоны и по тексту подсветятся искомые совпадения.

Если файл ПЗЗ в формате .pdf, также используйте встроенный поиск.

Встроенный поиск по файлу PDF.

задача — найти в ПЗЗ виды разрешенного использования земельных участков для территориальной зоны.

На следующем скриншоте показан фрагмент Правил, который нужен.

Как видно на примере, найден перечень основных видов разрешенного использования земельного участка, допустимых в территориальной зоне, где располагается земельный участок.

На скриншоте 7 основных видов разрешенного использования. Перечислены под номерами с 9.1.1 по 9.1.7.

Таким образом, выбирайте один вид и включайте в Декларацию как основной ВРИ.

На этом, Декларация о выбранном виде разрешенного использования заполнена окончательно.

Где взять вспомогательный вид для Декларации разрешенного использования земельного участка?

Если при использовании сервиса, выбрали опцию «Вспомогательный ВРИ», то продолжим поиски видов разрешенного использования.

Как видно на скриншоте, для зоны (Ж-1) установлено с десяток вспомогательных видов.

Выберите один вид и включите в Декларацию в строке: Вспомогательный вид разрешенного использования земельного участка.

Напомню, что вспомогательный ВРИ идет как дополнительный к основному или условно разрешенному виду использования.

Поэтому, при выборе вспомогательного ВРИ, остается старый вид использования.

При этом к нему добавится вспомогательный ВРИ.

В итоге Декларация о виде разрешенного использования земельного участка готова.

Что прикладывать к Декларации о виде разрешенного использования земельного участка?

К декларации прикладывается:

  • выписка из Правил землепользования и застройки,
  • либо ксерокопия фрагмента ПЗЗ.

Предугадать, что затребует клерк из Росреестра: выписку или копию фрагмента, сложно.

Поэтому поступите следующим образом.

При формировании Декларации через сервис,  вы получили на e-mail письмо, в котором указаны:

  • наименование Управления, в которое подавать Декларацию,
  • адрес Управления,
  • контактные номера телефонов и факсов Управления.

Если письма нет в папке «Входящие», то смотрите папку «Спам».

Позвоните по указанным номерам и узнайте, что Управление требует приложить к Декларации.

Где получить выписку из Правил землепользования и застройки?

Выписка из ПЗЗ выдается органами местного самоуправления или местными администрациями.

В некоторых регионах выписку получают путем обращения в МФЦ или через портал Госуслуги.

На момент подготовки этого материала выписки из ПЗЗ выдавались бесплатно.

По ссылке скачайте образец Заявления о выдаче выписки из Правил землепользования и застройки.

Либо воспользуйтесь бланком Заявления, который предлагает администрация населенного пункта.

Полученную выписку из ПЗЗ приложите к Декларации о виде разрешенного использования земельного участка.

Делаем копию фрагмента Правил землепользования и застройки.

Если Росреестр не требует выписку из ПЗЗ, а ограничивается ксерокопией фрагмента Правил землепользования и застройки, то этом случае задача упрощается.

Распечатайте из файла с ПЗЗ, который скачали с официального сайта администрации:

  • титульный лист,
  • и фрагмент с видами разрешенного использования.

Распечатанный текст приложите к Декларации.

Куда подавать Декларацию?

Декларацию подавайте в Управление Росреестра.

Адрес и контактные телефоны Управления отправлены на e-mail.

Источник: https://paruslex.ru/declaration/

Декларация по земельному налогу: порядок заполнения, сроки сдачи — Контур.Бухгалтерия

Декларация на земельный участок

Владение земельным участком обязывает ежегодно подавать декларацию по земельному налогу. Подача декларации обязательна для юридических лиц, которые обладают участком земли на праве собственности, наследования или бессрочного пользования.

Декларация по земельному налогу в 2018 году

В 2017 году Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ утверждена новая форма декларации. Учитывайте изменения 2017 года при заполнении декларации:

  • код ОКВЭД не указывается на титульном листе;
  • штрих-коды в новой форме заменены;
  • исправлен второй раздел: заменены строки 090 и 100 и исправлена нумерация;
  • появилась возможность рассчитывать сумму налога по нормативной стоимости.

Новый приказ опубликовали 02.03.2018 года, он вносит правки в форму и порядок заполнения декларации и вступает в силу со 02.06.2018. Эти изменения будут актуальны для налоговых деклараций, подаваемых по итогам 2018 года. Организациям, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, до 2.06.2018 разрешено представлять декларацию по новой форме.

  • Во второй раздел добавлена строка с кодом Ки. Теперь можно учитывать корректировку кадастровой стоимости при изменениях, произошедших в течение налогового периода. 
  • Введена возможность снижения налоговой ставки, если это предусмотрено местным законодательством.
  • Для участков, приобретаемых юрлицами под строительство жилья, теперь можно исчислять налог с изменением повышающего коэффициента. Если срок строительства меньше 3-х лет, коэффициент равен 2, при превышении срока, он увеличивается до 4.

Порядок заполнения декларации по земельному налогу

В приложении №3 к Приказу № ММВ-7-21/347@ можно найти подробную  инструкцию по заполнению. Налоговый период заполнения декларации равен одному календарному году. Разберем заполнение декларации поэтапно. Заполняя титульный лист, укажите:

  • ИНН и КПП организации, полученные от органа, в который представляется декларация.  
  • Номер корректировки — 0 — для первичной или 1,2 и далее для уточненной.
  • Код налогового периода — 34 за отчетный период или 50 при ликвидации.
  • Дату заполнения.
  • Код налогового органа, принимающего декларацию.
  • Полное наименование организации.
  • Код формы реорганизации (ликвидации) для организаций, проходящих эту процедуру.
  • Контактный номер.
  • Количество страниц.

Заполните раздел подтверждения информации, указав код подтверждающего лица, ФИО, наименование организации и поставьте подписи. Для представителя нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. На титульном листе есть раздел, который заполняется представителем налогового органа, его заполнять не нужно.

Заполняйте первый раздел по всем участкам земли в пределах одного муниципалитета. В верхнее поле раздела впишите наименование соглашения о разделе продукции, если оно имеется. Сведения раздела подтверждают руководитель организации или представитель своими подписями. Заполните строки:

  • 010, 020 укажите КБК и ОКТМО.
  • 021 — просуммируйте все строки 250 вторых разделов.
  • 023, 025, 027 — впишите авансовые платежи за первые три квартала. Местные власти могли не установить их в вашем регионе, в таком случае, налог перечисляется по итогам года.
  • 030 — определяется по формуле: 021 – (023+025+027). Если значение отрицательное, то просто поставьте по строке 030 прочерк и запишите полученное значение без минуса в строку 040. Иначе результат запишите в строке 30 и в строке 40 проставьте прочерк.

Второй раздел заполняйте для каждого участка земли, в пределах муниципалитета.

  • В первую очередь, впишите кадастровый номер участка из кадастрового паспорта.
  • Далее, в строки 010,020 впишите коды из первого раздела.
  • 030 — код категории земли.
  • Если участок приобрели для строительства жилья, в строку 040 впишите 1 при сроке строительства меньше трех лет, иначе — 2.
  • 050 — укажите кадастровую стоимость. Она ежегодно обновляется на сайте Росреестра.
  • Если в собственности находится не весь участок, а его доля — укажите ее размер в строке 060.
  • Строки 070-100 заполняются при наличии налоговых льгот, которыми вы можете воспользоваться. Льготы описаны в статье 391 НК РФ. Местные власти, могут устанавливать дополнительные льготы на своих территориях.
  • В строке 110 рассчитайте налоговую базу. Формула расчета будет зависеть от количества собственников участка и наличия льгот.
  • Строка 120 — налоговая ставка, регулируется местным законодательством.
  • В строке 130 укажите, сколько полных месяцев участок находится в вашей собственности в течение года. Стоит иметь ввиду, что если участок перешел в собственность до 15-го числа, этот месяц можно учесть, а если позже — нельзя.
  • Если участок был в собственности не весь налоговый период — укажите в строке 140 коэффициент Кв = (строка 130) / 12.
  • В строке 150 рассчитывается сумма земельного налога, равная произведению строк 110, 120 и 140.

Для участков, приобретенных под жилищное строительство, полученное значение поделите на 100 и умножьте на коэффициент 2 или 4, в зависимости от указанного кода по строке 040. Код 1 предполагает использование повышающего коэффициента 2, а код 2 — 4.

  • 170 — рассчитайте коэффициент Кл = месяцы без льготы/12.
  • В строках 180-240 укажите данные по льготам.
  • Сумму налога к уплате в бюджет укажите в строке 250. Она рассчитывается как разница между значением строки 150 и имеющимися льготами.

Подача налоговой декларации

Представляйте декларацию в налоговую по месту учета участка. Налогоплательщики, имеющие статус крупнейших, должны представлять декларацию в налоговую по месту своего учета.

Срок подачи отчета — до 1 февраля. Есть возможность перенести сроки. Если последний день подачи выпадает на выходной или праздничный день, декларацию можно подать в ближайший рабочий день.

Декларацию подают в следующих формах:

  • в бумажной форме со штрих-кодом;
  • в бумажной форме с приложением данных в электронном формате;
  • в электронном виде (за 2018 год только в формате 5.05).

Сдавать декларацию в электронном виде обязаны организации, численность персонала в которых более 100 человек, иначе — организация может самостоятельно выбрать форму подачи декларации.

Если у вас имеются участки в различных муниципалитетах, то для каждого из них составляется отдельная декларация. При наличии нескольких участков в пределах одного муниципального образования подается одна декларация и для каждого участка заполняется Раздел 2.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия составит для вас декларацию по земельному налогу и поможет отправить ее через интернет.

Подавайте декларацию вовремя, руководствуйтесь официальными источниками при определении ставки налога, КБК, формы заполнения — при подаче отчета это позволит избежать проблем с налоговой. Контур.

Бухгалтерия поможет решить все эти задачи. Первый месяц использования сервиса — бесплатен для всех новых пользователей.

Уже в феврале 2020 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Статистическая форма 57-Т — это отчет, который раз в два года передается в органы статистики. В нем передают сведения о зарплате работников с указанием должностей и профессий. В отчет попадают данные только за один месяц.

В бухгалтерском и налоговом учете прибыль формируется по разным правилам. Из-за таких отличий появляются постоянные и временные разницы. Постоянные налоговые обязательства (ПНО) формируются из постоянных разниц. В статье расскажем о применении ПБУ 18/02, возникновении, расчете и отражении ПНО.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/428-deklaraciya-po-zemelnomu-nalogu

Особенности декларированной площади земельного участка

Декларация на земельный участок

Вопросы межевания и установления четких границ с соседями всегда имеют большую актуальность для собственников. На практике незадекларированная площадь участка земли может приводить к уменьшению или увеличению его границ.

статьи

  • 1 Площадь участка
  • 2 Декларирование площади
  • 3 Вывод

Площадь участка

Согласно действующему законодательству площадь земельного участка представляет собой границы земельного участка, которые документально зафиксированы и подтверждены специалистами.

При этом площадь земельных участков с задекларированными границами и всегда определялась на основе нормативной точности определения координат.

Согласно последним законодательным изменениям после принятия 221-ФЗ если нормативная точность определения координат декларированных земельных участков ниже установленной и не соответствует современным требованиям, то такие участки приобретают статус «границы не установлены».

Помимо 221-ФЗ о ГКН порядок декларирования земли прописан в Приказе Минэкономразвития от 2010 года №628.

Здесь содержится форма подачи декларации и заявления на декларирование недвижимости (в том числе земельных участков), а также содержатся наиболее типичные прецеденты земельных споров.

Необходимость выпуска данного приказа обусловлена учащением ситуаций, при которым гражданам приходилось оспаривать совершенные геодезические ошибки. Ведь раньше большинство площадей участков и их границы определялись «на глаз», а точность используемых инструментов была невелика.

Декларирование площади

Потребность в прохождении процедуры декларирования площади возникает в следующих случаях:

  • при обнаружении ошибок в кадастровых документах;
  • при пересечении границ;
  • при разделе имущества;
  • при прохождении процедуры приватизации;
  • при спорах с соседями по вопросам прохождения границ;
  • при оспаривании законности строительства;
  • при перерегистрации садового или дачного кооператива;
  • при наличии претензий от государственных инстанций;
  • при расхождении данных в документах.

Для прохождения процедуры декларирования необходимо обратиться в специализированную организацию, которая позволит определить границы участка. Сегодня используются более современные методы декларирования площади, которые снижают риски возникновения ошибок.

После прохождения всех формальных процедур необходимо задекларировать площадь участка в Росреестре. В некоторых случаях заявителю могут отказать в декларировании. Например, если отсутствуют кадастровые сведения о границах участка или когда образованный участок пересекает границы других.

При возникновении подобных спорных моментов необходимо пройти процедуру межевания и уточнения границ.

Некорректные сведения в отношении границ земельного участка могут возникнуть по двум основным причинам:

  • Вследствие технической ошибки, которая образовалась при формировании Публичной кадастровой карты. Тогда собственнику необходимо заявить об этом в Росреестр и попросить исправить некорректные данные.
  • Как результат некорректной работы кадастрового инженера. Тогда в Росреестре могут попросить представить уточненный межевой план. Такой план должен включать официальное заключение кадастрового специалиста о наличии ошибок в предыдущих измерениях и акт согласования границ участка, в месторасположении которого ранее были учтены неверные данные.
  • Только затем можно будет оформить и поставить участок на учет в Росреестре и он приобретет статус «уточненный». По результатам землепользователь получит на руки комплект скорректированной правоустанавливающей и технической документации на участок земли.

При необходимости собственник может обратиться в суд за защитой своих интересов. Например, если он не согласен с отказом Росреестра в постановке участка на учет или результатами межевых работ, повлекшими уменьшение его площади.

Вывод

Декларирование площади земельного участка позволяет землевладельцам стать полноправными собственниками. Так, участок, который не имеет четких границ невозможно продать или сдать в аренду, продать или подарить. Проблемы со вступлением в права собственности могут возникнуть и у наследников землепользователя.

В результате декларирования и уточнения границ участка собственник становится единоличным владельцем и получает на руки комплект правоустанавливающих сведений. Границы поставленного на учет участка практически невозможно оспорить.

Таким образом, в современной практике кадастрового учета не используется понятие декларирование участка земли.

Те земли, которые ранее назывались задекларированными сегодня считаются участками с неустановленными границами.

Чтобы полноправно распоряжаться своим участком необходимо чтобы его границы приобрели статус «уточненных». Он присваивается после проведения дополнительных межевых работ и определения площади участка.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/razmer/deklarirovannaya-ploshhad.html

Декларация на землю образец

Декларация на земельный участок

Ряд компаний владеет участками земли различной площади. Земля является одним из объектов, с которых нужно платить налог. Зафиксировать данные по земле и налогу следует в декларации. Как ее заполнить и сдать, расскажем в статье.

Сроки сдачи декларации и общие положения

Нюансы исчисления налога и порядок расчета закреплены в главе 31 Налогового кодекса.

Декларацию по земле сдают только компании, бизнесмены (ИП) освобождены от такой обязанности.

ИП платят налог на основании уведомления из ФНС.

Декларацию от юридических лиц инспекторы ждут до 01.02.2018. В ней плательщики укажут информацию по 2017 году.

Не все земельные участки подлежат налогообложению, есть и такие, которые не являются объектом для расчета налога. Подробный перечень приведен в ст. 389 НК РФ.

Если земля арендована или используется по договору безвозмездного пользования с определенным сроком, налог платить не нужно.

По участкам земли, которые расположены на разных территориях, подаются отдельные декларации.

Как заполнить декларацию по земельному налогу

Традиционно первый лист декларации — титульный. Кроме него, придется заполнить еще два раздела. Не будем расписывать порядок заполнения титула декларации, там все предельно ясно и названия ячеек говорят сами за себя.

Раздел 1

Здесь плательщики отмечают сумму налога и авансовых платежей. Также нужно отметить стандартные числовые коды: ОКАТО, КБК.

Раздел 2

Этот раздел представляет собой некий свод данных для исчисления налога.

В самом верху листа нужно записать кадастровый номер земельного участка.

В строку 030 нужно занести код категории земли, который можно взять из приложения к порядку заполнения.

Если земля куплена для строительства, в строке 040 прописывается срок стройки. Заметьте, что тут не нужно писать годы, а следует выбрать соответствующий показатель «1» (стройка до 3 лет) или «2» (более 3 лет).

Один из основных показателей — кадастровая стоимость прописывается в строке 050. Значение нужно взять по состоянию на 01.01.2017.

Нередко земля принадлежит компании не полностью, она владеет лишь определенной долей. В таком случае нужно заполнить ячейку 060.

Строки 070–100 заполняются, если у фирмы есть льготы по налогу.

Налоговая база при отсутствии льгот равна кадастровой стоимости и фиксируется в строке 110. Если льготы имеются, вычтите из строки 050 строку 080.

Ставку пропишите в строке 120.

Строка 130 расскажет о сроке владения землей в текущем году (в месяцах). На основании данных строки 130 заполняется строка 140. Здесь указывают коэффициент, который равен строке 130: 12 мес.

Сумма налога фиксируется в строке 150.

Оставшиеся строки раскрывают информацию по льготам.

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации, которые в 2018 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2018 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2019 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Читать еще:  Образец податкова декларація платника єдиного податку

Состав декларации по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Декларация по земельному налогу 2019 (образец заполнения)

Форма декларации по земельному налогу, представляемой в 2019 г., утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

Налоговая декларация по земельному налогу за 2018 год состоит из следующих листов и разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Декларация на земельный налог 2019: бланк скачать

Скачать форму декларации по земельному налогу 2019 можно по ссылке ниже:

Налоговая декларация по земельному налогу 2019: скачать

Куда сдавать декларацию и в каком виде

По общему правилу налоговая декларация по земельному налогу представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка (п. 1 ст. 398 НК РФ).

Организация – крупнейший налогоплательщик должна сдавать свои «земельные» декларации в налоговую инспекцию, где она стоит на учете в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 398 НК РФ).

А то, в каком виде сдается декларация (на бумаге или электронно), зависит от численности работников.

Так, организация со среднесписочной численностью работников за 2018 год более 100 человек, а также вновь созданная организация с численностью работников более 100 человек должны сдавать налоговую декларацию за 2018 год в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Остальные организации – плательщики земельного налога решают сами, сдавать декларацию на бумаге или через Интернет.

Декларация по земельному налогу: сроки сдачи в 2019 году

Организации-налогоплательщики земельного налога должны сдать налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим отчетным годом (п. 3 ст. 398 НК РФ).

При этом применяются общие правила переноса сроков: если последний день срока сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Крайний срок сдачи декларации по земельному налогу за 2018 год – 01.02.2019.

Налоговая декларация по земельному налогу 2019: образец заполнения

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2019 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Приведем пример заполнения декларации по земельному налогу в 2019 году для декларации, подготовленной на компьютере. Обращаем внимание, что при ручном заполнении декларации имеются свои особенности (к примеру, необходимо проставлять прочерки во всех знакоместах поля в случае отсутствия какого-либо показателя).

Для заполнения декларации предположим, что ООО «Автоматика-М» на праве собственности владеет земельным участком с кадастровым номером 77:09:0001026:31 и кадастровой стоимостью на 01.01.2018 в размере 3 000 509,60 руб. В соответствии с Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» организация уплачивает в течение года ежеквартальные авансовые платежи.

Читать еще:  Образец бланка таможенной декларации

Когда отчитываться по земельному налогу не требуется

Перед тем как заполнить декларацию по земельному налогу за 2018 год и сдать в 2019-м, проверьте:

  • Обязаны ли вы сдавать этот отчет — декларацию по земельному налогу представляют только владеющие земельными участками организации, в том числе и тогда, когда они ограничены в правах.

Компаниям без земли, ИП и гражданам отчитываться не нужно.

Источник: https://gimnazia40.ru/deklaratsii/deklaratsiya-na-zemlyu-obrazets

Земельная декларация 2020

Декларация на земельный участок

Земельная декларация за земельный налог ежегодно подаётся владельцами участков в налоговую инспекцию. В 2018 году изменилась форма этого документа. Обо всех внесённых поправках налогоплательщики были заранее уведомлены. В статье рассмотрим основные вопросы, связанные с составлением и отправкой земельной декларации.

Назначение

Земельная декларация, как официальный налоговый документ, является одной из форм отчётности. В ней отражаются сведения об участках, принадлежащих предприятию на праве собственности, либо праве бессрочного пользования.

Так, отношения, возникающие в результате подписания договора аренды, в эту категорию не попадают: к примеру, если юридическое лицо имеет в собственности два участка, а третий арендует у другого владельца, то подавать декларацию он обязан только за первые два.

Кто подаёт

Земельную декларацию оформляют и подают только юридические лица, то есть граждане, приобретающие землю с целью организации на ней хозяйства и ведение коммерческой деятельности.

Физические лица также вправе иметь участки в частной собственности. Однако если они не извлекают из них выгоды, а пользуются ими для удовлетворения личных потребностей, обращаться в налоговые органы нет необходимости. В этом случае сотрудники самостоятельно производят вычисление налоговых обязательств.

Правила вычисления земельного налога

Чтобы правильно заполнить земельную декларацию, необходимо, в первую очередь, ознакомиться с требованиями к вычислению налога. Они перечислены законодателем в Главе 31 Налогового кодекса РФ. Их суть отражают следующие положения:

  • выплаты производятся один раз в год;
  • итоговая сумма вычисляется по формуле: общая величина налога минус суммы авансовых отчислений, которые были внесены в течение отчётного периода.

Для простого и быстрого расчета размера налога на земельный участок, который подается в земельной декларации, Вы можете воспользоваться удобным онлайн калькулятором.

Новый образец декларации

Бланк данного документа содержит ряд обязательных, определяющих её содержание положений. Их утверждают специалисты Федеральной налоговой службы.

Основополагающими являются следующие элементы структуры земельной декларации:

  • титульный лист: в нём приводятся сведения о налогоплательщике, а именно, полное наименование и контактные данные, а также отчётный период;
  • далее следуют два обязательных раздела: первый содержит полную информацию о том, сколько и за что начислялся налог, а второй – расчёты, произведённые собственником на основе данных базы налогообложения.

Изменения в оформлении декларации отразились в таких существенных моментах, как: утверждение нового штрих-кода формы, дополнение второго раздела строкой 145, благодаря чему появилась возможность учитывать разницу кадастровой стоимости участка в течение одного года. Это связано с с изменением способа использования земли, либо её площади.

Также новая версия налоговой декларации (земельная декларация) позволяет учитывать размер льгот, предоставляемых некоторым категориям предпринимателей (вопрос относится к ведению региональных органов власти и закрепляется статьями местного законодательства).

Как заполнить строку 145

Чтобы не допустить ошибки, необходимо разобраться в способе вычисления налога с учетом изменения кадастровой цены.

  1. высчитать количество месяцев в отчетном периоде, в течение которых участок имел первоначальную стоимость;
  2. полученное число разделить на 12 (количество месяцев в году);
  3. вписать результат в декларацию, включив не менее 4-х чисел после запятой.

Если необходимо отразить в отчёте также новую стоимость земли, то для этого потребуется заполнить строку 050.

Налоговые привилегии юридическому лицу

В ряде субъектов РФ организациям, имеющим в собственности земельные наделы, предоставляются некоторые налоговые преимущества. Чаще всего, они выражаются в снижении налоговой ставки. Если плательщик относится к льготной группе, то теперь при составлении декларации он вправе указать в ней данные сведения в разделе 2 в строке 245.

Отнесённость вопроса льгот для юридических лиц, собственников наделов, к разряду местных объясняется тем, что вычислением и сбором земельного налога в пользу местного бюджета занимаются именно органы самоуправления субъектов. В связи с различными экономическими и социальными условиями, размеры ставок разнятся.

Правила заполнения

Независимо от ситуации, к оформлению декларации предъявляются некоторые общие правила:

  • использовать обновлённую форму (актуальную версию бланка можно обнаружить в интернете – текст Приказа ФНС РФ от 10 мая 2017 г., или налоговых органах);
  • не оставлять строки пустыми (при отсутствии данных поставить прочерк);
  • вписывать суммы в округлённом виде;
  • правильно указывать коды, предназначенные для отражения той или иной информации: подразделение Федеральной налоговой службы, способ подачи документа (лично – 1, через представителя – 2).

Сроки подачи декларации

Закон определяет строгие временные рамки, в которые налогоплательщик обязан представить отчётность по выплате земельного налога. В соответствии с актуальной на данный момент редакцией статьи 398 Налогового кодекса РФ, этот срок ограничивается 1 февраля года, следующего за отчётным.

Так, плательщик, желающий подать земельную декларацию за 2018 год, должен был сделать это не позднее 1 февраля 2019 года, и так далее. Если этот день официально считается выходным или нерабочим, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Нарушение сроков подачи

Для организаций, пропустивших крайнюю возможную дату отправки отчёта, предусматриваются санкции. Помимо назначаемых сумм им придётся выплатить штраф в виде 0,05 доли от общей суммы налога за все просроченные месяцы.

Но при этом закон ограничивает минимальный и максимальный размеры такого штрафа: не более 30% от налоговой суммы, но не менее 1 тысячи рублей.

Что такое «нулевая декларация»

Данное понятие относится к ситуациям, когда сведений об участке нет в Едином государственном кадастре недвижимости. Так как эта информация представляет собой базу для вычисления налога, то её отсутствие не позволяет его рассчитать.

Способы подачи декларации

Усовершенствованная налоговая система даёт возможность отправлять декларации в компетентные органы разными способами:

  • бумажный экземпляр с приложением к нему электронного носителя;
  • бумажный экземпляр с нанесением на него штрих-кода;
  • в электронном виде посредством интернета (через личный кабинет): например, в формате PDF или ODT.

Пример

Рассмотрим на примере, какие данные необходимы для вычисления размера земельного налога и заполнения декларации.

Представим, что некая коммерческая организация ООО «Дары солнца» зарегистрирована в г. Москва. Занимается оптовой торговлей овощей и фруктов.

В собственности фирмы имеется один земельный участок, зарегистрированный под кадастровым номером – 70 002 6787427698/01012018. Кадастровая стоимость данного надела составляет 800 000 рублей. Срок владения участком – один год. Налоговая ставка – 1,5%.

В течение года фирма отправляла в пользу бюджета авансовые платежи – по 3500 рублей ежеквартально.

Имея на руках эти данные, можно приступить к оформлению налоговой декларации:

  1. указать ИНН и КПП;
  2. внести кадастровый номер;
  3. выбрать и вписать код бюджетной классификации (Приказ Министерства финансов №150н);
  4. ОКАТО из Общероссийского классификатора;
  5. код категории земель (приложение номер 5 приказа ФНС №ММВ-7-11/696);
  6. прописать актуальную кадастровую стоимость земли;
  7. вносим информацию о доле. Если участок целиком является собственностью компании, то в строке ставится прочерк;
  8. перечислить льготы (в данном случае их нет, ставятся прочерки);
  9. указать налоговую ставку (различается по регионам) – в нашем примере 1,5%;
  10. срок владения;
  11. строка 140: коэффициент Кв = срок владения (12 месяцев)/12 = 1
  12. строка 150: налоговая база Х ставка Х коэффициент Кв = 800 000 Х 1,5 Х 1 = 12 000 рублей.

Итак, земельная декларация – это отчётный документ. Его ежегодно обязаны представлять в налоговые органы собственники земельных участков, являющиеся предпринимателями и зарегистрированные в качестве таковых.

В 2018 году форма данного документа претерпела ряд важных изменений. Появились новые строки, изменились штрих-коды формы, расширили возможности плательщика (учёт льгот). Декларация обязательно должна состоять из титульного листа и двух разделов, которые заполняются согласно изменённым правилам.

Источник: https://prozemlu.ru/zemelnaya-deklaratsiya/

Налоговая декларация по земельному налогу: плательщики, сдача декларации, заполнение | Правоведус

Декларация на земельный участок

Кто должен платить земельный налог и как заполняется налоговая декларация? Из чего состоит декларация и каковы основные требования к ее заполнению? Подробные ответы на эти и другие вопросы представлены в данной статье.

Кроме того, здесь Вы можете скачать бланк декларации и образец ее заполнения совершенно бесплатно.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону +7 (499) 288-21-46 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности земельные участки, вместе с декларацией по УСН или ЕНВД должны сдавать в налоговые органы декларацию по земельному налогу.

Уплата налога выполняется только в том случае, если участок полностью сформирован и правильно оформлен, в противном случае (например, если ему не присвоен кадастровый номер или категория) налоговые органы не могут взимать налог.

Также плательщиками налога являются физические лица. 

Кто является плательщиком земельного налога

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения. Данное основание накладывает на гражданина или компанию обязательство о регулярном отчете за уплату земельного налога. 

Сдача налоговой декларации по земельному налогу

Декларация в отношении земельного участка заполняется юридическими лицами по итогам года, отчет передается в налоговые органы.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по налогу на землю сдается в инспекцию по месту нахождения земельного участка, при наличии в пользовании организации нескольких наделов, находящихся на разных территориях, деклараций будет необходимо сдавать несколько. 

Важно! Декларация по земельному налогу должна сдаваться в инспекцию даже в том случае, если компания освобождена от уплаты данного налога. Декларация сдается с нулевыми показателями.

 Сдать отчет в налоговые органы можно тремя способами: 

  1. лично – сдать может первое лицо организации или лицо, имеющее доверенность. Декларация заполняется в двух экземплярах, один забирает инспектор, второй возвращается налогоплательщику с отметкой о принятии документов;
  2. почтой – отправляется ценным письмом с описью во вложении, сроком сдачи декларации признается дата отправки письма;
  3. в электронном виде – посредством формы, представленной на сайте налоговой инспекции, либо путем использования услуг специализированных фирм.

Налоговая декларация по земельному налогу 2018

Сроки подачи налоговой декларации по земельному налогу в 2018 году: 

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону +7 (499) 288-21-46 (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.

  • не позднее 1 февраля 2018 года – за 2017год;
  • не позднее 1 февраля 2019 года – за 2018 год.

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу утвержден Приказом ФНС России от 10.05.2017 г. № ММВ-7-21/347, который требует: 

  • декларация может быть представлена на бумажном носителе либо в электронной версии;
  • при собственноручном заполнении необходимо использовать печатные буквы и чернила черного или синего цвета;
  • любые исправления помечаются должностным лицом, запрещается использовать корректирующие средства;;
  • при отсутствии какого-либо значения в нужной ячейке ставится прочерк;
  • в каждой ячейке строки указывается только одно значение;
  • страницы документа должны быть пронумерованы и не иметь никаких видимых повреждений.

Общие требования к заполнению декларации

Документ заполняется на отдельном бланке в соответствии с требованиями действующего законодательства. Оформление декларации выполняется по следующим правилам: 

  1. документ может быть заполнен на бумажном носителе либо с помощью программного обеспечения;
  2. декларация в бумажном виде заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета;
  3. в каждой ячейке строки указывается только одно значение, отсутствие которого оформляется прочерком;
  4. при наличии исправлений необходимо выполнить подпись должностного лица, подтверждающего исправление;
  5. все страницы декларации нумеруются, в независимости от того, присутствуют в ней или отсутствуют все страницы;
  6. налоговая декларация не допускает использование корректирующих средств;
  7. запрещается использование двух сторон листа при заполнении декларации, каждая страница печатается на отдельном листе;
  8. документ нельзя скреплять степлером или сшивать, повреждение бумаги не допускается;
  9. все поля текста декларации заполняются только печатными символами.

Состав декларации по земельному налогу

Налоговая декларация на землю состоит из: 

  1. Титульного листа
  2. Раздела 1 “Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет”
  3. Раздела 2 “Расчет налоговой базы и суммы земельного налога”

Скачать бланк налоговой декларации по земельному налогу

Рассмотрим сложные моменты заполнения декларации каждого раздела более подробно.

Титульный лист

  • Прописываются сведения ИНН/КПП, номер страницы и номер корректировки:
  • Общий показатель налогового период – 34, если компания ликвидируется либо реорганизуется в этой графе ставиться показатель «50».
  • Показатель по месту нахождения указывается в соответствии с тем, в какую инспекцию подается документ.

    Как правило, этот показатель составляет значение «270», поскольку декларация по земельному налогу представляется в инспекцию по месту расположения участка.

Важно! Обратите внимание, что если декларация сдается по доверенности, следует учитывать дополнительный документ при подсчете количества листов сдаваемых документов.

Раздел 1 декларации

Данный раздел является сводным, он заполняется по всем участкам, находящимся на территории одного муниципального образования, здесь отражаются общие суммы налога, подлежащие уплате по различным кодам ОКТМО, которые соответствуют отдельным муниципальным образованиям. Следует обратить особое внимание при заполнении КБК, данные отличаются в зависимости от места расположения участка, который может находиться на территории сельских поселений, городского округа или межселенных территориях.

Раздел 2 декларации

Специалисты рекомендуют начинать заполнение декларации с раздела № 2, где производятся расчет налоговой базы и суммы налога по каждому участку, по которым налогоплательщик отчитывается в конкретную налоговую инспекцию. 

Обратите внимание, что графа «код по ОКАТО» заменен на «код ОКТМО», показатели по которым содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.

  • В самой верхней прописывается кадастровый номер земельного участка;
  • Графа «кадастровая стоимость – 050» – показатели указываются по состоянию на 01 января текущего года, напомним, что ее размер меняется ежегодно. Однако, если земельный участок был образован в течении налогового периода, кадастровая стоимость указывается на момент этого образования.
  • Если участок находится в долевой собственности, в графе «доля налогоплательщика в праве на земельный участок» делается отметка, согласно правоустанавливающего документа для участков.
  • Коды налоговых льгот для строки «090» отражены в приложении 6 к Постановлению о заполнении декларации.

Скачать образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу

+7 (499) 288-21-46
Круглосуточно

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-zemelnomu-nalogu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.