+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возмещение фсс является ли доходом при усн

Возврат Средств Из Фсс При Усн Считается Доходом

Возмещение фсс является ли доходом при усн

Следовательно, начиная с этого года все компании, в том числе и применяющие упрощенную систему налогообложения, оплачивают работникам больничные в общем порядке: первые два дня нетрудоспособности — за счет работодателя, остальные дни болезни — за счет ФСС (подп.

2.2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд социального страхования Российской Федерации.

Учитываются ли в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию

В соответствии со ст. 2.2 Федерального закона от 29.12.

2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон N 255-ФЗ) обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством осуществляется страховщиком, которым является Фонд социального страхования Российской Федерации.

Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?

Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн

Организация применяет специальный налоговый режим Объект налогообложения – доходы минус расходы заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 2.Рекомендация: Как учесть при налогообложении выплату пособия по беременности иродам.

Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО.

Возврат из фсс доход усн

К сожалению, не существует законодательных норм, в которых бы прямо говорилось о неотнесении сумм возмещений из ФСС России в состав налогооблагаемых доходов.

Не удалось нам найти и новейшие разъяснения Минфина России. Нет и арбитражной практики по данной теме. Но мы полагаем, что с 2005 г.

не было законодательно обоснованных оснований для смены позиции Минфина России. Скорее всего она и не менялась.

Наша организация применяет УСН (доходы). По итогам 2015г. мы получили право на применение пониженного тарифа для расчета страховых взносов.

В течении 2015года мы платили по общему тарифу и по итогу года после пересчета у нас образовалась переплата в размере 100 000 руб. Нам эти деньги вернули в 1-ом квартале 2016г.

Вопрос: Отражается ли возврат этих денежных средств в книге доходов и расходов? Как и в каком периоде это делается, 2015г или 2016г? Влияет ли этот возврат на расчет УСН и каким образом?

Рекомендуем прочесть:  Полномочия Снт По Отключению Электроэнергии У Жильцов

Являются ли доходом при УСН средства, полученные от ФСС в возмещение расходов

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу порядка определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, сообщает следующее.В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения у организаций учитываются следующие доходы:— доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса;— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.

250 Кодекса.При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.При этом следует учитывать, что согласно ст.

41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.

Поскольку денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то, по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Вопрос: Должны ли денежные средства, поступившие на расчетный счет организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения в 2005 г.

, имеющей в качестве объекта налогообложения доходы, быть включены в налогооблагаемую базу, если:1) денежные средства взысканы в судебном порядке по исполнительному листу (возвращен излишне уплаченный налог на прибыль, в своевременном возврате которого непосредственно налоговой инспекцией было отказано);2) денежные средства возвращены банком (не исполнено платежное поручение о перечислении денежных средств поставщику), поскольку были неверно указаны реквизиты получателя денежных средств;3) денежные средства возвращены получателем денежных средств, поскольку уплачены были ошибочно (перечислены за продукцию, уже оплаченную ранее);

4) денежные средства перечислены на расчетный счет от ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам, по которым организация работникам денежные средства выплатила?

Усн включать ли в доход возврат средств фсс 2020

Передача администрирования отчислений взносов на социальное страхование в ИФНС не сняла функции с ФСС по возмещению затрат работодателям. Фонд продолжает контролировать расходы по страховым случаям нетрудоспособности, оплаты пособия по беременности и родам, ежемесячных выплатам работникам по уходу за детьми.

Дело в том, что указанное в НК до внесения поправок понятие «доходы от реализации» нельзя было применить к тем плательщикам, которые работали в сфере здравоохранения, образования, культуры, вели деятельность по управлению эксплуатацией нежилого фонда, а также осуществляли управление недвижимым имуществом. Например, медицинские организации получали не только доходы от оказания платных услуг, но и средства от страховых компаний в рамках оказания услуг по системе ОМС. А ТСЖ, ЖСК, СНТ существуют в основном за счет взносов участников этих товариществ (вступительных, членских, целевых).

Рекомендуем прочесть:  По Новому 217 Фз В Какой Срок Зарегистрировать Устав

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Указанная выплата предназначена сообразно статье 52.2 Федерального закона «Об образовании» в целях оказания социальной помощи. Компенсация входит в число расходного обязательства субъекта Федерации, поэтому ее не обязательно включать в справку о доходах.

Возврат от фсс является доходом при усн

Согласно ст.1.4 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ видами страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством являются следующие выплаты:

Если же в варианте «Доходы» получение возмещения от ФСС подпадает под налог, то тогда мы имеем двойное налогообложение (сумма дохода фирмы, с которой выплачиваются пособия, плюс сумма возмещения, поступающая от ФСС). Так как же будет правильно? Не обнаружили мы также и упомянутого в вопросе письма Минфина России.

Возмещение от фсс при усн входит в книгу доходов и расходов

346.21 Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н).При этом авансовый платеж (налог) не может быть уменьшен более чем на 50%. Как нам разъяснил специалист ФНС России Анатолий Николаевич Мельниченко, при зачете выплаченных пособий в счет уплаты взносов у «доходных» упрощенцев применяется такой же порядок, как и у «доходно-расходных» упрощенцев.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию Об отсутствии необходимости учитывать в доходах по УСН суммы, полученные от ФСС в счет возмещения расходов по социальному страхованию МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 13 марта 2013 г.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Пример. ИП Иванов на УСН получил займ от ООО «Ромашка» под 5% годовых. Экономия на согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,5% годовых (2/3 от 8,25% — это 5,5%, отнимаем 5%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Возмещение пособий из ФСС

В случае если сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, получается, что у ФСС долг перед вами. Чаще всего это происходит, когда одна из сотрудниц уходит в декрет и ей начисляется пособие по беременности и родам или когда у вас много сотрудников, которые имеют право на оплату больничного в размере 100%. В этом случае вы может

После того как вы обратились в ФСС с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособий, пока вам ничего не вернули, начисленные взносы в Фонд нужно будет перечислять. В противном случае у вас возникнет недоимка.

Возмещение от фсс относиться к доходу по усн

И Минфин не разделяет изложенную в этом Письме позицию касательно уменьшения упрощенцами с объектом «доходы» суммы налога (авансового платежа) на всю сумму выплаченных пособий по болезни.

Ведь в этом случае не учтена ситуация, когда сумма выплаченных страхователем пособий по болезни может превышать исчисленную сумму страховых взносов в ФСС за соответствующий период.

Поэтому пока упрощенец может уменьшить авансовый платеж (налог за год) только на сумму пособий, которые он выплачивает работникам за счет собственных средств (то есть за 3 дня болезни), и на сумму пособий, выплаченных работодателем за счет средств ФСС в пределах начисленных сумм страховых взносов за соответствующий период».

Следование позиции, изложенной в Письме ФНС, чревато тем, что при проверке налоговики доначислят вам налог и пени.

Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

Определение суммы взносов в ФСС и пособий, учитываемых в расходах при УСН Условие В организации 10 работников с окладом 10 000 руб.Сумма взносов в ФСС, начисленная за каждый месяц за всех работников, — 2900 руб.
(10 000 руб. x 10 чел. x 2,9%). В каждом месяце полугодия в организации болел один работник.

Средства, поступающие от ФСС для оплаты пособий по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и др, в доходы не включаются

Согласно ст. 3 Закона № 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ.

При этом только пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые 3 дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств бюджета ФСС РФ. Другие пособия полностью финансируются ФСС РФ.

Обязанность работодателей уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Возмещение расходов из фсс предприятию на усн

4.5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании ст.

249

Закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст.

Вам также может понравиться

Источник: https://lawyer99.ru/prava-potrebitelya/vozvrat-sredstv-iz-fss-pri-usn-schitaetsya-dohodom

Усн включать ли в доход возврат средств фсс 2019

Возмещение фсс является ли доходом при усн

Получайте мгновенные оповещения о главных событиях. Раньше вы входили через. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения Барометр Новое. Почему то программа 1С8. Проводку сделана такая Д 51 Кр А почему программа 1с8.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как полчить налоговые вычеты?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Возмещение от ФСС — не доход
  • Усн «доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить
  • Возмещение пособий из ФСС
  • УСН «доходы минус расходы»: перечень расходов с расшифровкой на 2019 год
  • УСН – 2019: важные изменения
  • Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?
  • Возмещение расходов из ФСС в 2019 году
  • Являются ли доходом при УСН средства, полученные от ФСС в возмещение расходов?

Возмещение от ФСС — не доход

Получайте мгновенные оповещения о главных событиях. Раньше вы входили через. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения Барометр Новое. Почему то программа 1С8. Проводку сделана такая Д 51 Кр А почему программа 1с8.

Цитата Подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН объект налогообложения “доходы” , суммы, полученные от территориального органа ФСС РФ в счет возмещения расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных ИП?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения средств, полученных от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенных индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, и сообщает следующее.

В соответствии со ст. В соответствии с п.

В связи с тем что средства, полученные индивидуальным предпринимателем от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика, указанные средства не включаются в состав доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С. Найди себе занятие по душе, и тебе не придется работать ни одного дня Конфуций А бухгалтеру для таких ощущений достаточно сдавать отчетность через Контур.

Какой период может проверять ИФНС? Как убрать отрицательные остатки в разрезе счета в 1С 3. Являются ли ОС двери стоимостью менее рублей? Как учесть НДС, если рекламные услуги оказаны в году, а акт выполненных работ подписан в году?

Пермь 15 февраля в Томск 15 февраля в Экстерн от другого оператора. Ирина Ротнова Модератор 15 февраля в Это уже новый вопрос.

А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение. Белгород 15 февраля в

Усн «доходы» в 2019 году: как отчитываться и сколько платить

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Это называется кассовым методом признания доходов. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта. Кроме этого заведите книгу учёта доходов.

Бланк данной формы ФСС. Возмещение расходов из ФСС в году все так же вызывает вопросы, как и раньше. Сложность заключается в том, что оплачиваются взносы сейчас в налоговую инспекцию, а возмещает расходы по пособиям Соцстрах.

В случае если сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, получается, что у ФСС долг перед вами. В этом случае вы может е ч. Для получения возмещения вам нужно представить в свое отделение ФСС ст. Приказом Минздравсоцразвития от В последних двух случаях надо составить промежуточную форму 4-ФСС с начала года и по любой месяц любую дату текущего месяца.

УСН «доходы минус расходы»: перечень расходов с расшифровкой на 2019 год

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб.

Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов:.

В случае посреднической деятельности доходом будет комиссионное или другое вознаграждение см.

April 15, at 1:

Письмом Минфина России от Именно на это письмо ссылается бухгалтерская программа, включающая суммы возмещений в состав налогооблагаемых доходов. Однако однозначного понимания о включении или невключении в налоговую базу с г.

УСН – 2019: важные изменения

Их состав ограничен законом. Не все затраты организации могут быть учтены при расчете единого налога. Новый перечень учитываемых в году расходов смотрите в этой статье. Перечень этих расходов зафиксирован в статье

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдача отчетности в ФСС (Фонд социального страхования)

The World Split Open: Medical Transcription Home Study Course, https: My Trip to Spain, https: The Life and Words of a! A User's Guide, https: The Making of a Psychoanalyst, Red Lines:

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

.

Check out #аутсорсинг photos & videos on Instagram: latest posts and popular posts about #аутсорсинг.

.

Являются ли доходом при УСН средства, полученные от ФСС в возмещение расходов?

.

.

.

.

Источник: https://urhelp.info/finansovoe-pravo/usn-vklyuchat-li-v-dohod-vozvrat-sredstv-fss-2019.php

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

Возмещение фсс является ли доходом при усн

Расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма. Ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями федеральных стандартов 20 часов 24 мая – 31 мая г. Булыгина О. В соответствии с п.

Напомним, что в году в данные правила были внесены изменения. Рассмотрим их ниже. Финансовое обеспечение предупредительных мер, проводимых за счет средств ФСС, осуществляется в размере, указанном в п.

При этом в случае, если учреждение с численностью работников до человек не осуществляло финансовое обеспечение предупредительных мер в течение предыдущих двух лет, объем средств не может превышать: Перечень мероприятий по предотвращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, финансирование которых осуществляется за счет средств ФСС, приведен в п.

Вы выплачиваете все виды пособий, а при УСНО учитываете только больничные

Вы, как работодатель, должны выплачивать работникам следующие пособиястатьи 1.4, 5, ч. 1 ст. 13 Закона № 255-ФЗ; ст. 3 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ:

  • по временной нетрудоспособности (болезнь, травма самого работника, уход за больным ребенком или другим больным членом семьи и др.);
  • по беременности и родам;
  • женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности (единовременно);
  • при рождении ребенка (единовременно);
  • по уходу за ребенком (ежемесячно, в общем случае до достижения ребенком полутора лет).

Эти пособия изначально вы рассчитываете и полностью выплачиваете работникам, а потом засчитываете в счет уплаты страховых взносов в ФСС. Но не все выплаченные суммы пособий вы можете учесть при УСНО.

Пособие по временной нетрудоспособности, причиной которой является болезнь или травма работника, выплачивается из двух источниковп. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ:

  • из средств работодателя — за первые 3 дня болезни;
  • из средств ФСС — начиная с 4-го дня и до окончания болезни.

А источником всех остальных пособий являются только средства ФССч. 1—3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ; ст. 4 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ.

Выплаченные пособия с 4-го дня болезни и другие пособия, источником выплаты которых являются средства ФСС (по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.), вы в КУДиР вообще не показываете. Все они отражаются в расчете по форме-4ФССприложение № 1 к Приказу Минтруда от 19.03.2013 № 107н.

Изначально вы рассчитываете эти пособия и выплачиваете работникам, а потом засчитываете их в счет уплаты страховых взносов в ФСС. Но не все выплаченные суммы пособий вы можете учесть в расходах при УСН.

Пособие по временной нетрудоспособности, причиной которой является болезнь или травма работника, выплачивается из двух источниковп. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ:

  • из средств работодателя — за первые 3 дня нетрудоспособности работника;
  • из средств ФСС — начиная с 4-го дня и до окончания болезни.

А источником всех остальных пособий являются только средства ФССч. 1—3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ; ст. 4 Закона от 19.05.95 № 81-ФЗ.

Так что в расходах при УСН вы можете учесть только пособие по болезни и только за первые 3 дня. То есть именно то, на что вы потратили свои деньги. Пособия по болезни за эти 3 дня вы включаете в расходы в день их выплаты работникам и отражаете в графе 5 КУДиРподп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 2.5 Порядка заполнения КУДиР.

Выплаченные пособия с 4-го дня болезни и другие пособия, источником выплаты которых являются средства ФСС (по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.), вы в КУДиР вообще не показываете. Все они отражаются в расчете по форме 4-ФССПриказ ФСС от 26.02.2015 № 59.

Как внести в КУДиР расходы, уменьшающие сумму налога при УСН

Обновление: 1 июля г. Возмещение пособий из ФСС В случае если сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, получается, что у ФСС долг перед вами. В этом случае вы может е ч. То есть вы ежемесячно начисляете взносы в ФСС, но не перечисляете их в Фонд до тех пор, пока разница полностью не погасится.

Причем такой зачет можно делать только до конца расчетного периода — календарного года. А незачтенную сумму переплаты можно вернуть из ФСС только живыми деньгам сразу попросить возмещение из ФСС на выплату пособий. Для получения возмещения вам нужно представить в свое отделение заявление либо в произвольной форме, либо по форме, утвержденной вашим отделением ФСС;

расчет по форме 4-ФСС, в котором в строках 9, 10 таблицы 1 раздела I будет указана сумма долга за Фондом.

Этот расчет может быть составлен: на конец отчетного периода квартала, полугодия, 9 месяцев, на конец месяца возникновения расходов; по состоянию на любую текущую дату месяца, когда было начислено пособие.

В последних двух случаях надо составить промежуточную форму 4-ФСС с начала года и по любой месяц любую дату текущего месяца.

Пособия, зачтенные в счет уплаты взносов = взносы, уплаченные в ФСС

Если вы выплачиваете пособия работникам и у вас объект «доходы минус расходы», то у вас будут две даты включения взносов в расходы:

  • первая — это дата уплаты в ФСС разницы между суммой взносов, начисленных за месяц, и суммой пособий, выплаченных работникам в этом месяцеч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ. С этой разницей никаких вопросов не возникает, ее надо отразить в графе 5 КУДиР на дату перечисления взносовподп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 2.5 Порядка;
  • вторая — это дата, на которую происходит зачет выплаченных работникам пособий по болезни в счет суммы начисленных взносов. И здесь возникают вопросы: что это за дата и можно ли вообще считать зачтенную сумму взносов (равную сумме выплаченных пособий) уплаченной в ФСС и учесть ее в расходах при УСНО?

Предлагаем ознакомиться:  Организация на усн выписывает счетафактуры

КОСОЛАПОВ Александр Ильич

Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“Законодательством о страховых взносах предусмотрено, что сумма взносов, подлежащих перечислению работодателями в ФСС, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам (пособий по больничным листам, по беременности и родам, по уходу за ребенком и др.)ч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ.

То есть происходит зачет выплаченных пособий в счет уплаты страховых взносов в ФСС. Следовательно, расходы на выплату пособий в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный (расчетный) период по сути являются уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период. А значит, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносовподп. 7 п. 1 ст. 346.16.

В книге учета доходов и расходов их целесообразно отражать в последний день отчетного (налогового) периода (то есть на последнее число каждого квартала).

Это объясняется тем, что:

  • сумма уплаченных взносов за отчетный (расчетный) период в такой ситуации определяется расчетным путем;
  • расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме 4-ФСС;
  • авансовые платежи по УСНО также исчисляются ежеквартально”.

Если же сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, то в ФСС ничего перечислять не нужно. В этом случае в расходах при УСНО можно учесть всю начисленную сумму страховых взносов в ФСС. И в графе 5 КУДиР ее нужно отразить в последний день квартала.

/ условие / В организации трудятся 20 работников. Для упрощения примера допустим, что оклад каждого — 15 000 руб. и других доходов не было. В течение полугодия 2015 г. за каждый месяц начисленная сумма взносов в ФСС за всех работников составила 8700 руб.

(15 000 руб. х 20 чел. х 2,9%). Допустим, с января по май в каждом месяце болел один работник и в каждом месяце за счет средств организации выплачивалось пособие за 3 дня болезни в сумме 2200 руб. Сумма пособия за счет средств ФСС показана ниже в таблице.

/ решение / В таблице показаны даты учета в расходах сумм страховых взносов в ФСС и выплаченных пособий.

Если вы выплачиваете пособия работникам, то у вас будут две даты включения взносов в расходы:

  • первая — это дата уплаты в ФСС разницы между суммой взносов, начисленных за месяц, и суммой пособий, выплаченных работникам в этом месяцеч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ; ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ. С этой разницей никаких вопросов не возникает, ее надо отразить в графе 5 КУДиР на дату перечисления взносовподп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 2.5 Порядка заполнения КУДиР;
  • вторая — это дата, на которую происходит зачет выплаченных работникам пособий по болезни в счет суммы начисленных взносов. И здесь возникают вопросы: что это за дата и можно ли вообще считать зачтенную сумму взносов (равную сумме выплаченных пособий) уплаченной в ФСС и учесть ее в расходах при УСН?

Как нам разъяснили в Минфине (см. журнал « книга», 2015, № 4, с. 62), расходы на выплату пособий в пределах начисленных сумм взносов за соответствующий отчетный (расчетный) период по сути являются уплаченными работодателями страховыми взносами в ФСС за этот период. А значит, их можно учесть в расходах в качестве уплаченных взносовподп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

  • сумма уплаченных взносов за отчетный (расчетный) период в такой ситуации определяется расчетным путем;
  • расчет подлежащих уплате в ФСС взносов и зачтенных в счет их уплаты пособий делается ежеквартально и отражается в форме 4-ФСС;
  • авансовые платежи по УСН также исчисляются ежеквартально.

Если же сумма выплаченных пособий за каждый месяц будет больше суммы начисленных взносов, то в ФСС ничего перечислять не нужно. В этом случае в расходах при УСН можно учесть всю начисленную сумму страховых взносов в ФСС. И в графе 5 КУДиР ее нужно отразить в последний день квартала.

В организации трудятся 20 работников. Для упрощения примера допустим, что оклад каждого — 15 000 руб. и других доходов не было.

В течение полугодия 2015 г. за каждый месяц начисленная сумма взносов в ФСС за всех работников составила 8700 руб. (15 000 руб. х 20 чел. х 2,9%).

Допустим, с января по май в каждом месяце болел один работник и в каждом месяце за счет средств организации выплачивалось пособие за 3 дня болезни в сумме 2200 руб. Суммы пособий, выплаченные за счет средств ФСС, приведены ниже в таблице.

Предлагаем ознакомиться:  Средня зарплата в рф с разбивкой по месяцам

Покажем, на какие даты надо учитывать в расходах суммы страховых взносов в ФСС и выплаченных пособий.

Упрощенцы с объектом «доходы»

Упрощенцы с объектом «доходы» на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, а также выплаченных работникам больничных уменьшают сумму исчисленного авансового платежа и налога за годп. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. При этом они должны применять такой же порядок зачета выплаченных пособий в счет уплаты взносов, какой мы рассмотрели выше.

Источник: https://palez.ru/vozmeshchenie-fss-dokhody-usn/

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Возмещение фсс является ли доходом при усн

На основании пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

На основании положений пункта 3 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.

Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства в счет возмещения причиненных убытков (ущерба),в том числе страховые выплаты, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указанные поступления признаются доходом организации на дату их фактического получения.

Таким образом, в случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.

Ссылаясь на приведенный выше пункт договора, заказчик (собственник офисного здания) обратился в арбитражный суд, который обязал подрядчика вы-платить компенсацию расходов заказчика по возмещению материального ущерба арендатору. Вправе ли подрядчик на основании решения суда, вступившего в силу, учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумму, перечисленную заказчику в качестве возмещения?

Как отразить в учете перевозчика, применяющего УСН и получившего 100-процентную предоплату в счет оказания услуг, сумму возмещения ущерба, причиненного грузоотправителю утратой груза? Организация (перевозчик) заключила договор перевозки, согласно которому ей передан груз стоимостью 1 200 000 руб. Стоимость перевозки составляет 118 000 руб.

Ответ: В соответствии со ст. 346.15 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывает доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. На основании положений п.

Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет два вида доходов, которые учитывают при упрощённой системе налогообложения, рассчитывая налоговую базу: от реализации и внереализационные. В числе внушительного перечня из 25 пунктов, определяющего внереализационные доходы, указано под №3 полученное по судебному акту возмещение ущерба УСН, а также штрафы, пени и пр.

В Минфине рассмотрели обращение подписчика журнала «Упрощёнка», в котором описывается следующая ситуация.

Компания, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, ведет деятельность по обслуживанию общедомового инженерного оборудования.

Из-за возникшей аварийной ситуации, была затоплена часть квартир, и ей пришлось выплатить жильцам компенсации на ремонт помещений. Может ли компания учесть данные выплаты в качестве расходов, учитываемых при УСН?

Ответ: В силу п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.

1 статьи 39 НК реализацией товаров, работ или услуг организацией и ИП признается собственно передача на возмездной основе права собственности на товары, возмездное оказание услуг, выполнение работ. Страховые выплаты, связанные с наступлением страхового случая, нельзя отнести к доходам от реализации.

  Задача Страховые резервы по страхованию жизни

Его сумма была точно такой же, как и сумма возмещения, полученная им по договору страхования автогражданской ответственности. В инспекции ему объяснили, что вся она не может быть доходом.

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает средства для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

Как рассказала Ирина Смирнова, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС по Алтайскому краю, доход, полученный при наступлении страхового случая в рамках договора обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО), не подлежит налогообложению.

Кроме того, страховое возмещение в последнем отсутствует, что лишает налогоплательщика возможности исключить из состава объекта обложения единым налогом указанную сумму страхового возмещения.

Глубоко в душе принять указанную позицию я не могу, поскольку она противоречит экономической сущности страхового возмещения. В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса РФ объектом обложения единым налогом является доход.= 7,50 руб?

И где можно найти документ, как ФНС интерпретирует определение «ДОХОД»? Спасибо. В вашем примере 6% исчисляется с суммы в размере 150 руб. Объясняется это тем, что согласно п.1 ст.

https://www..com/watch?v=hboKnHsRb4E

346.15 НК РФ при применении УСН признаются выручка от реализации и, которые на общей системе относятся к внереализационным. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами по ним (пп.

1.Списываем просроченную кредиторскую задолженность.

Она относится к ЕНВД-100%. Является ли это доходом по УСН. Нужно ли ее ставить в книгу доходов за год и платить с нее 6%?

2. Поступило на р/счет страховое возмещение по ДТП.Является ли это доходом по УСН. Нужно ли его ставить в книгу доходов за год и платить с него 6%?

Согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ внереализационными признаются, в частности, в виде сумм возмещения убытков или ущерба.

договором ОСАГО не предусмотрены и не могут рассматриваться в качестве страховых выплат.

Вместе с тем, пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Накануне страховая компания прислала ему уведомление, в котором говорилось, что у Александра есть налогооблагаемый.

Обоснование: Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы» согласно пункта 1 статьи 346.20 НК РФ применяют при налогообложении доходов налоговую ставку 6%, при этом расходы не учитываются и не уменьшают полученные.

К организации относятся от реализации и внереализационные.

Об этом подробно написано в главе по налогу на прибыль организаций в ст.

Учет страхового возмещения при расчете единого налога по УСН

Источник: https://kosago.ru/strahovka/strakhovoe-vozmeshchenie-yavlyaetsya-dokhodom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.