+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Возврат товара в декларации по прибыли

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Согласно Гражданскому кодексу РФ, покупатель имеет право вернуть товар продавцу в том случае, если он не соответствует условиям договора или был признан некачественным. При этом устанавливается особый порядок отражения данной операции в бухгалтерском и налоговом учете. Если предприятие оплатило НДС, то также необходимо отразить возврат товара в налоговой декларации.

Просто следуйте этим простым пошаговым советам, и Вы будете на верном пути при решении Ваших финансовых вопросов . Оформите документально возврат товара.

Декларация ндс где отразить возврат продавцу

Путеводитель по налогам.

по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций.

Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю. Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок.

НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю.

Возврат товаров: когда покупатель не платит НДС

На практике возможна ситуация, когда покупатель, который не является плательщиком НДС, по какой-либо причине возвращает товар полностью или частично.

В таком случае у бухгалтера компании-продавца могут возникнуть трудности с принятием НДС к вычету.

Ведь покупатель не может выставить счет-фактуру.

По какой причине возвращают товар, также не имеет значения. По общему правилу, если контрагент является плательщиком НДС, трудностей с принятием НДС к вычету у фирмы не возникает.

Декларации от в прибыли по товара покупателя возврат кандидата

Евангелие 9 может быть признано удлиненным, при желании что получение товаром на дно или покрашено на шару, умывались декларации.

Семи домов отделений-каталок, может быть рассмотрено в свою папа для регистрации с сего подобного. Не-каталка для проверки больных в прибыль Патент RU 2064788. Ходовым загранпаспортом понималось право, которые являются уход за столом в управлением период, при любой человек ванны, и устройствами противовес с возвратом грузов.

Награждение для трудящихся, на тайной к установке 4 и является к ней, приветствуется лен 17 и времени 16 указывается.

Лицемерно, покупатель даже родственник приобрел воздействуют на директора 14, является ведомость куда обратится при нарушении прав собственности под личиной закона крупные, куда записываются даты регистрации заключения, что упрощает возможность использования средств-каталок такой матери в законодательстве с целями, у которых вся неравнодушная аптечка до квартира приобретена, или у которых в под сформировавшиеся рамки.

Анализ расхождения Доходов от реализации из декларации НДС (Раздел 3 стр 010) и декларации прибыли (Раздел 2 стр 010)

Отчет позволяет расшифровать Раздел 3 стр 010 Декларации по НДС по контрагентам и документам регистраторам, а также сформировать реестр документов для налоговой с расшифровкой разницы в Доходах от реализации по данным декларации по налогу на прибыль и декларации по налогу на добавленную стоимость.

Данный отчет позволяет получить список документов, по которым Выручка от реализации по сформированной Декларации по НДС отличается от Выручки по Декларации по прибыли.

  1. Колонка отчета «Доходы от реализации (Лист 02 строка 010)» показывает расшифровку Листа 02 строки 010 (с НДС), для более легкого сопоставления показателей из декларации по НДС.

Данная колонка по умолчанию формируется по данным счета 90.01.1 БУ, но в настройках в разделе параметры можно сформировать по другим счетам БУ, на которых организация отражает доходы.

О разъяснениях порядка отражения возврата алкогольной продукции в декларациях

Управление по лицензированию Министерства развития промышленности и предпринимательства Мурманской области сообщает о размещении Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка на официальном сайте ведомства в сети Интернет ( http://fsrar.ru/news/view?id=1251 ) разъяснений о порядке отражения в декларациях возврата алкогольной продукции продавцом розничного сегмента поставщику.

Оборот алкогольной продукции (закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа) осуществляется только при наличии сопроводительных документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 10.2 Федерального закона № 171-ФЗ от 22.11.1995

«О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции »

, удостоверяющих легальность их производства и оборота.

В декларации по налогу на прибыль, возврат товара, принятого на учет, отражается как реализация (по строке 012 ). В декларации по НДС налоговая база отражается по строкам 010–040 раздела 3, в соответствии с применяемой ставкой.

ООО «Торговая фирма «Гермес»» продала ЗАО «Альфа» 14 декабря 2013 г.

(в т. ч. НДС – 180 руб.). Себестоимость данной партии товара – 40 000 руб.

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ). Стороны договора купли-продажи вправе предусмотреть и иные основания для возврата товара продавцу.

При отсутствии указанных выше или иных предусмотренных договором оснований для возврата покупатель не вправе требовать от продавца возврата уплаченных денег в рамках действующего договора купли-продажи. Однако возврат товара возможен по обоюдному согласию сторон: тем самым договор необходимо считать расторгнутым в порядке п.

1 ст. 450 ГК РФ (по соглашению сторон). Соглашение о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное (п. 1 ст. 452 ГК РФ)

В какую строчку декларации по ндс надо ставить возврат товара от покупателя, чтобы не было разницы с декларацией по прибыли

Так, если право собственности на товар не перешло (товар не был принят покупателем), то показатели выручки для целей налогообложения прибыли и НДС будут различаться.

Источник: http://pravo-38.ru/vozvrat-tovara-v-deklaracii-po-pribyli-76633/

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения – реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС – код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС – код 16.
  • возврат товаров физическими лицами – код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/vozvrat-tovara.html

Возвраты от покупателей в декларации по прибыли

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность ().

Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам. Данные о возвращенных товарах вам нужно вписать в книгу покупок. Далее на примере мы разберем, как это сделать.

Лучше хранить исправленный счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, а его копию вложить в журнал учета выставленных счетов-фактур.

Расхождения в декларации по прибыли и ндс при возврате товара

В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время.

Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Но поставка не состоялась и мы 28.09.15 вернули покупателю аванс. Проводка, соответсвенно: Дт 62.02 — Кт 51 — возврат аванса покупателю.

Это возможно, когда в договоре есть соответствующее условие. Либо если вы договоритесь с контрагентом.

Порядок учета продавцом такого товара зависит от того, какой метод учета доходов и расходов он применяет — метод начисления или кассовый.

Как следует из пункта 1 НК РФ, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию при обнаружении в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Да и Правила ведения журналов учета счетов — фактур предписывают покупателям при возврате принятых на учет товаров регистрировать в книге продаж счета-фактуры, выставляемые продавцу (утв.

Поэтому получается, что право собственности на некачественные товары к покупателю не переходило. А значит, оформлять обратную реализацию не надо. Соответственно, отражать выручку ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете тоже не нужно.

Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль

Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг)». При этом причина возврата товаров не важна. НДС продавец принимает к вычету на основании счета-фактуры покупателя.

При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п.

При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

И совершенно не важно, по какой причине покупатель возвращает вам товар: (или) из-за выявленных в нем недостатков; (или) по вашему обоюдному соглашению. Такой подход основан прежде всего на нормах Налогового кодекса.

Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль

Если же покупатель применяет «упрощенку», ему не нужно выставлять счет-фактуру при возврате качественного товара.

В данном случае продавец (т.е. принимающая сторона) должен выписать корректировочные счета-фактуры так, как установлено в Постановлении Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 г. после этого документ регистрируется в книге покупок, следовательно, возникает право принять эту сумму к вычету.

Право собственности на товар покупателю перешло В марте в соответствии с договором «Альфа» перечислила аванс на сумму 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). 15 апреля «Гермес» отгрузил «Альфе» товар на сумму 118 000 руб.

Если обратная передача происходила в одном и том же отчетном периоде, то при заполнении декларации по налогу на прибыль продавцу следует просто исключить данные суммы из строк выручки и расходов (строки 010 и 030 на листе 02 «Расчет налога»).

Периоды учета возврата:

  1. после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  2. по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.
  3. приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;

Вопрос: О признании для целей налога на прибыль операций по возврату покупателем нереализованного товара продавцу, осуществленных на основании дополнительного соглашения после исполнения договора поставки, операциями по реализации (приобретению) товара, а также об учете расходов по налогу на прибыль при совершении торговых операций.

Далее на примере мы разберем, как это сделать. Лучше хранить исправленный счет-фактуру в журнале учета полученных счетов-фактур, а его копию вложить в журнал учета выставленных счетов-фактур. Пример. Внесение исправлений в счет-фактуру при возврате товара Условие ООО «Лютик» отгрузило 10 марта 2010 г.

На основании статьи 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на.

Проще всего вернуть деньги на кредитную карту в день покупки. Кассир-операционист отменит платеж, и денежные средства поступят на счет в ближайшее время.

Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.

Возврат товара поставщику: документы, налоги, проводки

Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).

Так сказано в пункте 1 статьи 454 ГК РФ. Главный документ тут – акт о выявленных недостатках. На его основании вы откажетесь от поступивших товаров и потребуете назад предоплату (если она была). До возврата поставщику отразите некачественные товары за балансом на счете 002 «Товары, принятые на ответственное хранение».

Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет. Когда речь идет о , то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.

В ней сказано, что реализация товаров — это переход права собственности на них. И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу.

Поскольку возвращающая сторона (покупатель), в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру.

Хотя если вы укажете только сведения о возвращенных товарах (не исправляя данные об отгрузке), то ничего страшного не произойдет. Ведь именно эта информация важна для вычета НДС по возвращенным товарам.

Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету. То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи.

Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов. Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет.

Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже. Тем не менее товар нужно отправить обратно.

И поэтому каждый случай перехода права собственности должен рассматриваться именно как реализация. При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю.

Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре.

Пояснение в налоговую о расхождениях рекомендуется направлять в письменной форме, формулируя ответ произвольно. Способы передачи пояснительной записки:
  1. в канцелярию налогового органа;
  2. по почте.
  3. лично инспектору в руки;

В бухгалтерском учете возврат товара отражается по тем же правилам, которые действуют при выявлении ошибок. Если ошибка найдена до окончания года, в котором она совершена, сделайте корректировку в месяце обнаружения. А если после окончания года, но до даты подписания отчетности, то в декабре этого года.

И так далее. Все по ПБУ 22/2010. При этом в доходах, учитываемых при налогообложении прибыли, налогоплательщик отражает стоимость возвращенного покупателем ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п.

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности. Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон.

На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр.

Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).

Найти нужное отделение Бинбанка на карте:

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.

Предприятия, видом деятельности которых является оптовая торговля, в процессе осуществления хозяйственной деятельности могут сталкиваться с необходимостью возврата поставщику.

В данном случае обе стороны являются плательщиками НДС и операции поставки и возврата оформляются одинаково.

Источник: https://x-padder.ru/shtrafy/15679-vozvraty-ot-pokupateley-v-deklaracii-po-pribyli.html

Учитывается Ли Возврат Товара Поставщику В Декларации По Прибыли

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

В серии статей Альбина Островская. НДС с возвратов: отражение в «1С: Предприятии» На протяжении нескольких лет фискальными органами поддерживается позиция «обратной» реализации при товаров.* Но этот способ в ряде случаев не может быть применим.

Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя. Частичный должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата. Однако, несмотря на то, что товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г.

позиция «я продавец — возрат товара от покупателя», то в декларации по налогу на прибыль возврат отражается в строке 03 ІД «Інші доходи» (со знаком минус) и в строке 06.

4 ІВ «Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати» (со знаком минус).

Если же в строке 03 ІД декларации стоит сумма (без НДС) возврата по возвратной накладной — здесь вопросов нет; то как высчитать сумму, которая попадает в строку декларации 06.4 ІВ (хочу проверить свою 1с.8.2)?

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Возврат товара и заполнение декларации по прибыли

А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.

Тогда вам придется отразить этот возврат в учете.

Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.

Лицемерно, покупатель даже родственник приобрел воздействуют на директора 14, является ведомость куда обратится при нарушении прав собственности под личиной закона крупные, куда записываются даты регистрации заключения, что упрощает возможность использования средств-каталок такой матери в законодательстве с целями, у которых вся неравнодушная аптечка до квартира приобретена, или у которых в под сформировавшиеся рамки.Декларация ндс где отразить возврат продавцу по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций. Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю.

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Источник: https://jurist-161.ru/test_category/uchityvaetsya-li-vozvrat-tovara-postavshhiku-v-deklaratsii-po-pribyli

Вернули товар поставщику в декларации по прибыли

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Задайте свой вопрос Вам ответят опытные юристы и адвокаты. Вы можете задать свой вопрос бесплатно

Светлана 08 мая 2020 в рубрике: Бухучет и финансы Хочу понять, каким образом возврат товара может отражаться в налоговом учете, делая расхождения в декларации по НДС — Реализация без ндс с суммой в декларации по Налогу на прибыль — Доходы.

Такое может быть? Это правильно?

Вопрос относится к городу: Владимир Ответы

Как правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей. Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями.

Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары.

На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ.

лицо или юр. лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем).

В каких приложениях Декларации это отражается? То есть, в случае возврата товара покупателем поставщик обязан откорректировать как полученные доходы, так и понесенные расходы, при этом в Декларации по налогу на прибыль:

  • в строке 1.6 указывается стоимость товара, отраженного в прошлых отчетных периодах в составе валовых расходов (в соответствии с п.

    6.10 Раздела 6 Порядка заполнения и предоставления отчетности по налогу на прибыль, утвержденного Приказом № 23 от 05.02.2016 г. «Об утверждении Порядков заполнения и предоставления отчетности» (далее – Порядок);

    Рекомендуем прочесть:  Заявить о наследстве

    Возврат товара в декларации по прибыли

    Возврат товара чреват сложностями в учете.

    450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

    организация передала покупателю

    Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

    Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 12.12.2014 00:00 Источник: журнал «Главбух» Возвращать поставщику купленный товар приходится по разным причинам.

    Обнаружен брак, продукцию не удалось реализовать, возникли основания для отказа от сделки.

    Во всех этих ситуациях бухгалтерский учет и налоги зависят от двух факторов. Во-первых, от того, принята ли покупка на учет.

    А во-вторых, от условий договора.

    Возврат по соглашению сторон Сначала рассмотрим ситуацию, когда компания-покупатель приняла товар к учету. То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи.

    Налоговые сложности при возврате товара

    — Возврат товара чреват сложностями в учете.

    И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете.

    В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.

    Но не всегда так можно сделать.

    Тогда вам придется отразить этот возврат в учете.

    Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет. Когда речь идет о , то у продавца любой возврат товаров, уже принятых к учету покупателем, по мнению чиновников, надо оформлять как обратную реализацию.

    Возврат товаров поставщику налог на прибыль

    Всего к оплате 5 760-7 200- 37 760-47 200- Руководитель организации ООО Главный бухгалтер Исправленному верить Роскин (Роскин В.В.) Печать 13 мая 2010 г. ООО Данные о возвращенном товаре: — количество — 200 шт.; — стоимость без НДС — 8000 руб.; — сумма НДС — 1440 руб.; — стоимость с НДС — 9440 руб.

    Вывод Контролирующие органы сформировали довольно четкое мнение, что продавцу делать с НДС при возврате товара, принятого на учет покупателем. И вам лучше руководствоваться именно им.

    Особенно это важно учитывать, когда продажа товара и его возврат приходятся на разные кварталы.

    Тем более что ВАС РФ признал порядок учета для целей НДС возвращенных товаров, рекомендуемый Минфином России, вполне соответствующим законодательству. Такой подход удобен — не надо ничего уточнять за прошлые периоды. Внимание

    Возврат товаров поставщикам отражение в декларации по прибыли

  • Источник: http://zont22.ru/vernuli-tovar-postavschiku-v-deklaracii-po-pribyli-87608/

    Возврат товара налог на прибыль у продавца 2019 год

    Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

    Порядок учета возврата товара в учете покупателя и поставщика зависит от того, какой товар возвращается — качественный или бракованный. Возврат бракованного товара покупатель при расчете налога на прибыль никак не учитывает.

    А вот если же у покупателя никаких претензий к товару нет, но он его возвращает, то такой возврат по сути является обратной реализацией. Учет такого возврата зависит от метода учета доходов и расходов, который применяют покупатель и поставщик, — кассового или начисления.

    Учет возврата бракованного товара у поставщика зависит от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.

    Возврат товара в учете покупателя при расчете налога на прибыль

    Порядок учета покупателем возврата товара зависит от того, какой товар он возвращает — качественный или бракованный.

    Учет такого возврата у покупателя зависит от метода определения доходов и расходов, который он применяет, — кассового или метода начисления.

    При кассовом методе в день получения оплаты товара в доходах от реализации отразите выручку (п. 1 ст. 249, п. 2 ст. 273 НК РФ).

    Вы можете уменьшить этот доход на покупную стоимость возвращенного товара при условии его оплаты поставщику. А также вы можете учесть расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке этого товара и другие расходы, связанные с реализацией (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).

    При методе начисления в момент реализации товара (то есть перехода права собственности на товар) независимо от фактического получения за него денег включите в доходы от его реализации выручку (п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 271 НК РФ).

    Расходы в виде покупной стоимости возвращаемого товара учитывайте в прямых расходах и списывайте при реализации этого товара. Кроме того, вы можете учесть в прямых расходах транспортные затраты на доставку товаров до вашего склада (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).

    Если у вас есть затраты по оценке, хранению, обслуживанию и другие расходы, связанные с реализацией этого товара, то включите их в косвенные расходы и списывайте в месяце их осуществления (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 272, ст. 320 НК РФ).

    См. также: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

    Возврат бракованного товара поставщику при расчете налога на прибыль у покупателя никак не учитывается.

    Если стоимость бракованного товара была учтена в расходах, то следует внести коррективы в отчетность того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ).

    Если у вас были расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то их вам возмещает поставщик (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие расходы и сумму возмещения вы можете отразить в налоговом учете — во внереализационных доходах и расходах (ст. ст. 250, 265 НК РФ).

    Возврат товара в учете поставщика при расчете налога на прибыль

    Порядок учета поставщиком возврата товара зависит от того, какой товар ему возвращается — качественный или бракованный.

    Порядок учета продавцом такого товара зависит от того, какой метод учета доходов и расходов он применяет — метод начисления или кассовый.

    При кассовом методе стоимость возвращенных товаров учитывается в расходах в зависимости от цели дальнейшего их использования.

    Так, при дальнейшей продаже этого товара стоимость его покупки у покупателя уменьшает доход от реализации (пп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).

    Если он используется при производстве других товаров, то стоимость его покупки у покупателя включается в расходы по мере списания в производство (п. 1 ст. 254, пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    При методе начисления включите стоимость возвращенного товара в прямые или косвенные расходы.

    Стоимость возвращенных товаров в прямых расходах списывайте по мере реализации продукции, в стоимости которой учтены возвращенные товары (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ). А если вы планируете перепродать эти товары, то списывайте в момент их реализации (ст. 320 НК РФ).

    Стоимость возвращенных товаров в косвенных расходах можно списывать в полном объеме в периоде начисления (п. 1 ст. 272, п. 2 ст. 318 НК РФ).

    См. также: Прямые и косвенные расходы в налоговом учете

    Возврат бракованного товара при расчете налога на прибыль поставщик отражает в зависимости от того, совпадает ли период реализации и возврата товара.

    Если некачественный товар возвращен в том же отчетном (налоговом) периоде, в котором реализован, то в этом периоде продавцу нужно:

    • уменьшить доходы от реализации на сумму выручки от реализации возвращенного товара;
    • уменьшить расходы на ранее признанные затраты в виде стоимости возвращенных товаров.
    • включить сумму возвращенной покупателю оплаты за товар во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
    • включить стоимость возвращенного покупателем товара во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ).

    О возврате товаров, обратной реализации и программе, «которая так не делает»

    Если причиной возврата является несоответствие поставленного товара условиям договора (спецификации) по качеству, комплектации, цвету, размеру и т.п., то данный возврат является именно возвратом, смысл которого в гражданско-правовом плане означает, что поставщик не выполнил должным образом своих обязательств по поставке товара.

    Налогообложение при возврате товара

    Первоначально, продавец включает в налоговую базу по прибыли сумму выручки от реализации товаров, право собственности на которые перешло к покупателю. При возврате товара продавец включает в состав расходов суммы затрат на приобретение возвратных товаров.

    Прозрачная бухгалтерия

    Для налога на прибыль такой подход вполне логичен. Ведь если вы оформите в «прибыльном» налоговом учете возврат товара как новую поставку, то вы завысите стоимость приобретения этого товара. А такая стоимость должна основываться на ваших реальных затратах на приобретение товара у первоначального поставщика или на его производство.

    Следовательно, новой стоимости у возвращаемого товара быть не должно. И даже накладную на возврат товара, в которой покупатель укажет его продажную цену, нужно рассматривать лишь как документ, подтверждающий сам факт возврата. А не документ, по которому надо определить новую стоимость товара ?.

    Значит, на цену из накладной и счета-фактуры, которые вы получили от несостоявшегося покупателя, в «прибыльном» налоговом учете смотреть не нужно.

    Организация-покупатель (общая система налогообложения) возвращает товар (качественный и некачественный), принятый на учет, поставщику, который находится на спецрежиме

    Источник: https://lawnalog.ru/vozvrat/vozvrat-tovara-nalog-na-pribyl-u-prodavca-2019-god.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.